Что-то новенькое: правила получения соцвычета на обучение

Начиная с 2016 года, вернуть 13% от сумм, потраченных на лечение или обучение, можно непосредственно у работодателя. Кроме того, обратиться за вычетом можно, не дожидаясь конца года. О нововведениях Рамблер/Семье рассказала юрист Анна Тарасенкова.

Получить социальный налоговый вычет вправе любой, кто оплатил:

• Свое собственное обучение. Форма обучения (дневная, очно-заочная, заочная, экстернат и т. д.) значения не имеет;

• Обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет. Важное условие — очная форма обучения;

• Обучение подопечного или подопечных в возрасте до 18 лет. Форма обучения — очная;

• Обучение бывших опекаемых и подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения действия опеки или попечительства) по очной форме обучения;

• Обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения. При этом не имеет значения, полнородные вы родственники (у вас общие родители) или неполнородные (т.е. общие у вас только отец или мать).

Важно отметить, что получить «образовательный» вычет можно в любом образовательном учреждении, имеющем лицензию или иной документ, подтверждающий право на ведение образовательного процесса. Это может быть вуз, детский сад, школа, автошкола, а также художественная, спортивная, музыкальная школа. Форма собственности (частная, государственная, муниципальная) значения не имеет.

Главные льготы для многодетных семей

Как получить путевку на отдых для ребенка?

Установлены следующие максимальные суммы расходов , которые могут быть учтены при исчислении вычетов:

• 50 000 рублей в год — на обучение детей (собственных или подопечных);

• 120 000 рублей в год — на собственное обучение либо обучение брата или сестры совокупно с другими расходами налогоплательщика (оплатой своего лечения (лечения членов семьи) за исключением дорогостоящего лечения, уплатой пенсионных (страховых) взносов и дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии).

Желательно проследить, чтобы платежные документы были оформлены именно на того человека, который впоследствии будет оформлять вычет, а не на то лицо, за которое производилась оплата обучения.

В то же время и в налоговых отношениях действует Семейный кодекс и правило о том, что имущество, нажитое супругами, по умолчанию является общим. Например, если муж оплатил обучение жены, но в платежных документах значится имя супруги, то муж не теряет прав на вычет. Однако этот подход, пусть и основанный на законе, потребует от налогоплательщика временных затрат, настойчивости и крепких нервов.

Как перевести ребенка в другую школу

Как не позволить школе развести себя на деньги

До 2016 года такой вычет можно было получить лишь в своей налоговой инспекции по итогам года. Теперь же предоставлять по заявлению работников социальные вычеты по НДФЛ, то есть возвращать 13% от расходов на обучение, обязан работодатель.

Значит, получить вычет можно в том же году, в каком понесены расходы, а действующий в настоящее время порядок увязан с датой подачи декларации по форме № 3-НДФЛ.

Впрочем, обратиться в ИФНС все равно нужно, потому что придется получать подтверждение права на вычет, которое выдается налоговиками в течение 30 календарных дней со дня обращения.

Налоговиками утверждена форма уведомления по предоставлению социального налогового вычета у работодателя (см. приказ ФНС России от 27.10.15 № ММВ-7-11/473).

Далее для получения вычета в бухгалтерию необходимо подать заявление и подтверждение на вычет. Уменьшенный налог — налог с учетом вычета — будет удерживаться начиная с того месяца, в котором вы подали заявление. Если по каким-то причинам налог удержан без учета вычета, то работодатель обязан вернуть излишне удержанный НДФЛ.

Если же по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у работодателя (налогового агента), оказалась меньше суммы социальных вычетов, то вы вправе их получить, подав декларацию в ИФНС.